L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) concerne les contribuables dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros. Chaque année, cette déclaration doit être remplie avec précision pour éviter les erreurs et optimiser son imposition.
Voici un guide pour comprendre les étapes essentielles de la déclaration IFI et éviter les pièges.
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Plan de l'article
Qui doit déclarer l’IFI ?
Tous les foyers fiscaux dont la valeur nette taxable du patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition doivent remplir une déclaration IFI. Cela concerne :
- les propriétaires de biens immobiliers détenus en direct,
- les détenteurs de parts de SCI, SCPI, OPCI,
- les usufruitiers de biens immobiliers, sauf exonérations spécifiques.
Le seuil d’imposition s’applique à l’ensemble du patrimoine du foyer fiscal. Des simulateurs IFI existent pour calculer son taux d’imposition.
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Comment déclarer son patrimoine immobilier ?
La déclaration d’IFI se fait via le formulaire 2042-IFI, joint à la déclar
ation de revenus. Les étapes sont les suivantes :
- Identifier les biens imposables : inclure les biens détenus en direct, les parts de sociétés immobilières et les droits réels immobiliers (usufruit, indivision).
- Évaluer la valeur du patrimoine : la valeur vénale des biens doit être estimée selon les prix du marché au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition.
- Déduire les dettes éligibles : emprunts immobiliers, charges de copropriété, travaux de rénovation obligatoires, impôts fonciers (hors IFI).
- Compléter le formulaire 2042-IFI : indiquer la valeur brute du patrimoine, les éventuelles exonérations, puis soustraire les dettes déductibles pour obtenir l’assiette taxable.
- Vérifier et valider : la déclaration se fait en ligne sur le site des impôts, avec des délais variant selon le département de résidence.
Les erreurs à éviter dans sa déclaration
L’une des erreurs les plus fréquentes concerne la sous-évaluation du patrimoine immobilier. Une estimation trop basse par rapport aux prix du marché peut être contestée par l’administration fiscale, qui dispose de bases de référence pour recalculer la valeur réelle des biens déclarés.
Une autre source d’erreur concerne les dettes déductibles. Certaines charges peuvent être intégrées dans le calcul de l’assiette taxable, comme les emprunts immobiliers en cours ou encore la taxe foncière. En revanche, certains frais ne sont pas éligibles, notamment
l’impôt sur le revenu, les prêts familiaux non authentifiés et certains crédits in fine.
Il arrive également que des erreurs surviennent lors de la répartition des biens en indivision. Lorsque plusieurs personnes détiennent ensemble un bien immobilier, chacun doit déclarer sa part exacte en fonction de ses droits de propriété.
Enfin, une omission fréquente concerne les parts détenues dans des sociétés immobilières, comme les SCI ou les SCPI. Les actifs immobiliers détenus via ces structures entrent bien dans l’assiette taxable de l’IFI, à hauteur de la fraction détenue par l’associé.
Comment réduire son IFI grâce aux dons ?
Une solution légale permet de réduire le montant de son IFI : les dons aux organismes d’intérêt général. En effectuant un don à une fondation reconnue d’utilité publique comme la Fondation de France, il est possible de bénéficier d’une réduction d’IFI de 75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 €.
Dès lors, un contribuable avec un IFI de 20 000 € peut faire un don de 26 667 € et ainsi annuler totalement son impôt.
